Цифровой налог

Торговля в интернете генерирует огромный объём неучтённых доходов. Налоги платятся порой совсем не там, где товар отпускается покупателю. К самым крупным неплательщикам ОЭСР причисляет Google и Facebook. Интернет сегодня способен удовлетворить все запросы реальной жизни. Сведение его функций к общению между людьми давно позади. Цифровая экономика благодаря своему стремительному развитию уже диктует новые правила построения и продвижения бизнеса. Её гибкость (и способность уходить от налогообложения), рентабельность и возможность осуществлять удалённые операции увеличиваются. Мир ищет, как не сделать сеть налоговым убежищем и как внедрить своеобразный цифровой налог.

Содержание статьи:

Торговля цифровая и реальная;
Обложить со всех сторон;
Web-налог по-итальянски и по-американски;
Мы на распутье.

Торговля цифровая и реальная

Первое, что ассоциируется с понятием «бизнес в интернете», — торговля.

Более привычный и контролируемый сектор интернет-торговли использует сеть лишь как средство связи между продавцом и покупателем. Товар отгружают и получают в материальном виде. Известные торговые площадки — Amazon, Walmart, AliExpress — для государства такой формат более-менее понятен, покупки и посылки можно облагать налогом, как это и сделали недавно украинские законодатели.

Цифровая же торговля — пока не всем понятная, но оттого не менее влиятельная отрасль экономики. Здесь предмет торговли сложно «пощупать» в реальном мире. И в то же время именно здесь сосредоточено большинство финансовых потоков, связанных с рекламой. Онлайн-чтение или обучение, музыка, кино, консультации и другие услуги, игры, подписки на сервисы, продажа лицензий, информации, программных продуктов… Оказавшись вне национального налогового поля, цифровая экономика генерирует слишком большой объём неучтённых доходов. А государство лишается справедливо ожидаемых поступлений. Да и отечественные компании оказываются в неравных конкурентных условиях с нерезидентами, предоставляющими услуги из-за границы.

Конечно, государству гораздо сложнее охватить своим вниманием интернет-продажи, особенно если торговец не является резидентом и неизвестно, кто контролирует его деятельность и контролирует ли вообще. Но есть признаки того, что такая неопределённость вскоре изменится.

Цифровой налог: Обложить со всех сторон

В 2015 году Организация экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) представила доклад по методам борьбы с уменьшением налоговой базы и выведением прибыли из-под налогообложения, известный как BEPS. В число 15 принципов пересмотра условий международного налогообложения вошли и требования контроля и предотвращения «цифровых» налоговых махинаций. Выход авторы плана видят в координации усилий разных стран по обложению налогами торговли в интернете. В частности, требуется контролировать оплату НДС там, где товар отпускается покупателю, в то время как сейчас компании платят налог на прибыль и выбирают для регистрации страны с наиболее благоприятной ставкой налога. Таким образом, налоги платятся порой совсем не там, где идут значительные продажи.

В ОЭСР считают, что такой порядок надо менять. Основные претензии на сегодняшний день предъявляются к Google и Facebook — их причисляют к самым крупным неплательщикам. Предлагается ввести жёсткое правило: интернет-продавец платит налоги не там, где он является резидентом, а там, где он получает доход. Эта идея поддерживается не всеми. Среди стран Содружества единодушия нет: например, Люксембург и Ирландия не присоединились к инициативе.

Web-налог по-итальянски и по-американски

А вот Италия первой в Европе в самом конце года приняла цифровой налог, точнее закон о процентном налоге на цифровые продажи. С 2019 года к продаже цифровых услуг будет применяться фиксированная процентная ставка налога. Так, если итальянская компания будет покупать рекламу в корпорации Google, 3 % стоимости продажи будет взыскано и уплачено в государственный бюджет. К концу апреля 2018 года Министерство финансов Италии обещает определить точный перечень облагаемых налогом услуг. Ожидается, что эта мера принесёт дополнительные 114 млн евро в год.

Франция, Германия и Испания тоже подумывают о возможности принятия подобных законов.

В середине января Верховный Суд США вынес важное решение. А именно: налоговая служба штата может облагать налогом продавца товаров в интернете, если он получил выручку в этом штате, даже если и зарегистрирован как налогоплательщик в другом штате страны. Учитывая то, что в Америке прецедентное право, вердикт можно приравнять к законодательным изменениям. Это уже не просто разговоры: взят твёрдый курс на новую систему налогообложения.

Мы на распутье

Государственная фискальная служба и Министерство финансов ещё не делали официальных заявлений по поводу цифровой налоговой политики. Но о необходимости приведения своего законодательства в соответствие с европейскими принципами задуматься пора.

С одной стороны, наша система налогообложения не самая удобная, что мешает реальному приходу в экономику мировых гигантов. Так, недавно Amazon отказался от покупки одного крупного отечественного сервиса, ведь в реальных продажах, пусть и через интернет, у нас взимают налоги. С другой стороны, наши предприниматели, занятые в продажах цифрового товара, ещё далеки от уровня доходов западных конкурентов. Невысокая цена на качественный продукт — наше конкурентное преимущество, а введение налогов может этому помешать.

Поэтому на первый взгляд сценарий Мальты, Люксембурга, Ирландии для нас более выгоден. Это поможет развитию интернет-бизнеса. Но если мы хотим, чтобы польза от развития была не только цифровым торговцам, но и стране в целом, возможно, стоит задуматься и о других сценариях. ⓂⒷ